Você sabe o que são PIS COFINS ICMS e como calcular esses tributos? Se você é um empreendedor, um contador ou um estudante de contabilidade, esse assunto é muito importante para você. Neste artigo, você vai aprender o que significa cada uma dessas siglas, qual é a diferença entre elas, como elas incidem sobre as operações comerciais e como fazer o cálculo correto desses impostos. Além disso, você vai ver algumas dicas para reduzir a carga tributária da sua empresa e evitar problemas com o Fisco. Ficou curioso? Então continue lendo e descubra tudo sobre PIS COFINS ICMS.
O Que É PIS
PIS é a sigla para Programa de Integração Social, um tributo federal que financia o pagamento do seguro-desemprego, do abono salarial e da participação na receita dos órgãos e entidades. O PIS é cobrado sobre a receita bruta das empresas de todos os setores, exceto as micro e pequenas empresas optantes pelo Simples Nacional. A alíquota do PIS varia de acordo com o regime tributário da empresa: 0,65% para as empresas do lucro presumido e 1,65% para as empresas do lucro real.
O Que É COFINS
COFINS é a sigla para Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social, outro tributo federal que tem como objetivo financiar a saúde, a previdência e a assistência social. Assim como o PIS, o COFINS também é cobrado sobre a receita bruta das empresas de todos os setores, exceto as micro e pequenas empresas optantes pelo Simples Nacional. A alíquota do COFINS também varia de acordo com o regime tributário da empresa: 3% para as empresas do lucro presumido e 7,6% para as empresas do lucro real.
O Que É ICMS
ICMS é a sigla para Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, um tributo estadual que incide sobre a venda de produtos e a prestação de serviços de transporte, comunicação e energia elétrica. O ICMS é cobrado em todas as etapas da cadeia produtiva, desde a saída do produto do estabelecimento do fabricante até a chegada ao consumidor final. A alíquota do ICMS varia de acordo com o estado, o tipo de produto e o tipo de operação. Em geral, as alíquotas internas variam de 7% a 25%, e as alíquotas interestaduais variam de 4% a 12%.
Como Calcular PIS COFINS ICMS
Para calcular PIS COFINS ICMS, é preciso seguir algumas etapas:
- Identificar o regime tributário da empresa (lucro presumido ou lucro real) e o tipo de operação (interna ou interestadual).
- Aplicar as alíquotas correspondentes sobre a receita bruta da empresa para obter o valor do PIS e do COFINS.
- Aplicar as alíquotas correspondentes sobre o valor da operação para obter o valor do ICMS.
- Subtrair os créditos tributários, se houver, para obter o valor líquido dos tributos.
Veja um exemplo:
Uma empresa do lucro real vende um produto por R$ 1.000,00 para um cliente do mesmo estado. A alíquota interna do ICMS é de 18%, e as alíquotas do PIS e do COFINS são de 1,65% e 7,6%, respectivamente. A empresa tem um crédito de ICMS de R$ 100,00 referente à compra da mercadoria.
O cálculo dos tributos seria:
- PIS = 1,65% x R$ 1.000,00 = R$ 16,50
- COFINS = 7,6% x R$ 1.000,00 = R$ 76,00
- ICMS = 18% x R$ 1.000,00 = R$ 180,00
- ICMS líquido = R$ 180,00 – R$ 100,00 = R$ 80,00
O valor total dos tributos seria:
- PIS + COFINS + ICMS líquido = R$ 16,50 + R$ 76,00 + R$ 80,00 = R$ 172,50
FAQ sobre PIS COFINS ICMS
Aqui estão algumas perguntas frequentes sobre PIS COFINS ICMS, com respostas breves e curtas.
PIS COFINS ICMS são cumulativos?
Não, PIS COFINS ICMS são tributos não cumulativos, ou seja, permitem o aproveitamento de créditos tributários nas etapas anteriores da cadeia produtiva. No entanto, existem algumas exceções, como as empresas do lucro presumido que recolhem o PIS e o COFINS pelo regime cumulativo, sem direito a créditos.
Como emitir nota fiscal com PIS COFINS ICMS?
Para emitir nota fiscal com PIS COFINS ICMS, é preciso informar os valores dos tributos no campo destinado às informações complementares da nota. Além disso, é preciso informar a base de cálculo, a alíquota e o valor do ICMS no campo próprio do imposto.
Como consultar PIS COFINS ICMS?
Para consultar PIS COFINS ICMS, é possível acessar os portais da Receita Federal e das Secretarias de Fazenda dos estados. Lá, é possível verificar as alíquotas, as legislações, as obrigações acessórias e os prazos de recolhimento dos tributos.
Conclusão
PIS COFINS ICMS são tributos que afetam diretamente a atividade econômica das empresas e que exigem atenção e conhecimento para evitar erros e multas. Por isso, é fundamental contar com o auxílio de um profissional de contabilidade para fazer o cálculo correto e o planejamento tributário adequado. Esperamos que este artigo tenha sido útil para você entender o que são PIS COFINS ICMS e como calcular esses tributos. Se você gostou, compartilhe com seus amigos!
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